Arvonlisäveron erityisjärjestelmä eli One Stop Shop -järjestelmä (OSS)
Mini One Stop Shop (MOSS) on laajentunut One Stop Shop (OSS) -järjestelmäksi 1.7.2021 alkaen.
One Stop Shop- järjestelmän kautta voit maksaa eri EU- maiden arvonlisäveroja yhdestä paikasta eikä sinun tarvitse rekisteröityä erikseen kaikkiin niihin EU- maihin, joissa kuluttajat ovat ostaneet palveluitasi / tavaroitasi. Suomalaisten yritysten tapauksessa eri maiden alv-kantojen raportointi ja maksut hoituvat helposti Verohallinnon OmaVeron kautta.
Eritysjärjestelmän käyttö on täysin vapaaehtoista, mutta suositeltavaa, jos ulkomaanmyyntisi on lähelläkään 10 000 euroa vuodessa.
Rekisteröidy One Stop Shop -järjestelmään OmaVerossa.
Mitä tarkoittaa 10 000 euron raja-arvo myynnissä?
Suomalainen vähäisen toiminnan harjoittaja voi käyttää myynneissään Suomen arvonlisäveroa, jos seuraavat edellytykset täyttyvät:
Yritys myy tele-, lähetys- ja sähköisiä palveluja tai tavaraa etämyyntinä toisissa EU-maissa oleville kuluttajille
Yrityksen arvonlisäveroton liikevaihto yhteensä kyseisistä palveluista ja tavaroista koko EU:n alueella kuluvana kalenterivuonna on enintään 10 000 euroa, eikä tämä määrä ole ylittynyt edellisenäkään kalenterivuonna.
Yrityksellä ei ole kiinteää toimipaikkaa muussa EU-maassa.
Yrityksen pitää olla rekisteröitynyt alv-rekisteriin ja ilmoittaa myynnit arvonlisäveroilmoituksella. Yritys voi vaihtoehtoisesti halutessaan rekisteröityä erityisjärjestelmään, vaikka 10 000 euron raja ei ylittyisi.
Jos 10 000 euron raja ylittyy, yrityksen pitää joko rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi ostajan maahan tai käyttää arvonlisäveron erityisjärjestelmää velvoitteiden hoitamiseen
Muutoksia One Stop Shop (OSS) järjestelmän astuttua voimaan 1.7.2021
Kaikki EU:n ulkopuolelta toimitettavat ostokset on tullattava ja niistä on maksettava arvonlisävero. Tämä koskee myös pieniä, nykyisin pääasiassa verottomia enintään 22 euron arvoisia lähetyksiä. Lue lisää Tullin sivuilta
One Stop Shop -järjestelmään (OSS) kuuluu myös EU:n ulkopuolelta tuotavia tavaroita koskeva Import One Stop Shop (IOSS).
Arvonlisävero voikin jatkossa sisältyä ostoksen hintaan, jos verkkokauppa on rekisteröitynyt EU:ssa arvonlisäverovelvolliseksi uuteen erityisjärjestelmään.
IOSS (Import One-Stop-Shop) on arvonlisäveron maksamisen erityisjärjestelmä, jonka tarkoitus on sujuvoittaa verkko-ostoksia EU:n ulkopuolelta. IOSS-järjestelmä koskee enintään 150 euron arvoisia verkko-ostoksia (kuljetuskustannuksia ei lasketa mukaan arvoon). Lue lisää IOSS- tunnisteesta
Aikaisemmat maakohtaiset etämyynnin raja-arvot on poistettu, ja tilalle on tullut EU:n laajuinen 10 000 euron vuosittainen raja-arvo, joka koskee tiettyjä palveluja ja tavaroiden etämyyntiä
Tavaroiden myynti sähköisen markkinapaikan kautta (verkkokauppa)
EU-säännösten edellytysten täyttyessä sähköisen markkinapaikan katsotaan itse vastaanottaneen ja luovuttaneen tavarat eli olevan siis verovelvollinen tavaran myynnistä
Veroilmoitusten ja maksujen määräpäivä on nyt verokautta seuraavan kuukauden viimeinen päivä
Arvonlisäveron erityisjärjestelmän ilmoituksen korjaaminen on muuttunut
Jos verokausi on alkanut 1.7.2021 tai myöhemmin, virheelliset tiedot pitää korjata aina myöhemmän verokauden ilmoituksella
One Stop Shop -uudistuksen myötä käyttöön tuli myös kolme erilaista järjestelmää arvonlisäveron ilmoittamiseen ja maksamiseen: unionin järjestelmä, muu kuin unionin järjestelmä sekä tuontijärjestelmä.
Unionin järjestelmää voit käyttää arvonlisäverojen ilmoittamiseen ja maksamiseen, jos yritykselläsi on kotipaikka tai kiinteä toimipiste EU-alueella ja myyt palveluja kuluttajille EU-maissa. Tällaisessa tapauksessa ostajan pitää olla toisessa maassa kuin yrityksesi kotipaikka tai kiinteä toimipaikka. Järjestelmää käytetään myös silloin, kun yrityksesi myy verkkokaupan kautta tuotteita kuluttajille EU:n sisällä. Tällaisessa tapauksessa yrityksen kotipaikan tai kiinteän toimipaikan ei tarvitse olla EU:ssa.
Muuta kuin unionin järjestelmää voit käyttää palveluiden arvonlisäverojen ilmoittamiseen ja maksamiseen, jos myyt palveluja kuluttajille EU:ssa, mutta yritykselläsi ei ole kotipaikkaa tai kiinteää toimipaikkaa EU-alueella.
Tuontijärjestelmää voit käyttää, jos yritykselläsi on kotipaikka EU-alueella ja myyt kuluttajille tavaraa EU-maissa, mutta tuotteet lähetetään EU:n ulkopuolelta ja niiden arvo on korkeintaan 150 euroa.
Tarkempia lisätietoja OSS-järjestelmästä saat vero.fi sivuilta
Lähde vero.fi